Mida tähendab 3. kastis esitatud vastutõendite määrus Hollandi investeerimisfondide investoritele?

Sissejuhatus 3. kastis olevasse vastutõendite skeemi

3. lahtri vaidlustamise skeem on tuliselt arutatud teema. Märtsis esitas valitsus selle skeemi seaduseelnõu Esindajatekojale. Aga mida see täpselt hõlmab? Skeem on mõeldud õiguskaitse pakkumiseks juhul, kui 3. lahtris saavutatud tegelik tootlus on väiksem kui eeldatav tootlus. Seaduseelnõus on välja toodud, kuidas see peaks toimima. Senat ja Esindajatekoda arutavad ettepanekut enne suve.

Investeeringuid tehakse investeerimisfondide kaudu. Need võivad olla fondid, mis investeerivad ainult aktsiad või võlakirju, aga ka nende kombinatsioone, mida nimetatakse segafondideks. Nendesse fondidesse tehtavad investeeringud kuuluvad teie 3. lahtri varade alla. Selgitame, mida see korraldus teie jaoks tähendab.

Fiktiivne investeeringute tootlus

Põhiprintsiip on see, et teie 3. lahtris olevad varad maksustatakse eeldatava tootluse alusel. 2025. aastal on aktsiatesse ja võlakirjadesse, näiteks investeerimisfondidesse tehtud investeeringute eeldatav tootlus 5,88% väärtusest 1. jaanuari 2025. aasta seisuga. Osa teie 3. lahtris olevatest varadest on maksuvabad. See maksuvaba summa on 2025. aastal 57.684 115.368 eurot või XNUMX XNUMX eurot, kui teil on maksupartner.

Tegelik investeeringute tootlus

Vastuväite reegel lubab teil kasutada 3. lahtris tegelikku deklaratsiooni, kui see on väiksem kui eeldatav deklaratsioon. Seda peate suutma oma maksudeklaratsiooni esitamisel tõestada. Kui otsustate oma 3. lahtri maksu arvutada tegeliku deklaratsiooni põhjal, ei saa te maksuvaba summat arvesse võtta.

Mida peetakse tegelikuks tootluseks?

Seaduseelnõus on sätestatud, et teie tegelik tootlus koosneb otsestest tuludest ja kapitalikasvust. Pole oluline, kas väärtuse muutused on juba realiseeritud.

Teie otsene sissetulek koosneb jaotatud dividendidest ja intressidest. Kogumisfondidest üldiselt dividende ega intresse ei maksta. Sellisel juhul lisatakse need kursus töödeldud. Te ei pea oma tuludeklaratsioonis dividende ja intresse eraldi lisama. Küll aga peate seda tegema vahendite jaotamisel.

Teie kapitalikasv on teie fondide väärtuse vahe 1. jaanuari ja 31. detsembri vahel. See hõlmab sissemakseid (nt oste) ja väljamakseid (nt müüke).

Tegeliku tootluse arvutamisel ei tohi te maha arvata kulusid, näiteks haldustasusid. Mahaarvatav on ainult Box 3 võlgade intress.

Selles arvutusnäites on eeldataval tootlusel põhinev 3. kasti maks atraktiivsem kui tegelikul tootlusel põhinev maks. See on peamiselt tingitud fondide väärtuse suurenemisest, kulude mahaarvamatuse puudumisest ja maksuvaba tulu rakendamise õiguse puudumisest. Oluline on teada, et tegelik tootlus ei saa kunagi kaasa tuua negatiivset tulu. Pange tähele, et iga olukord on erinev. Seetõttu on tark seda arutada oma maksu- või finantsnõustajaga.

Millised on järgmised sammud ja mida ma peaksin tegema?

Järgmine samm on seaduseelnõu heakskiitmine Esindajatekodal ja Senatil. Nad kaaluvad ettepanekut enne 2025. aasta suve. Kuni selle ajani ei pea te tegelikke tuludeklaratsioone esitama. Niipea kui te seda teete, saadab Maksu- ja Tolliamet teile kirja. See on tõenäoliselt võimalik alates 2025. aasta suvest.

Küsimus ja vastus

Milline on 3. kastis olev vastuväidete skeem?
3. lahtris esitatud vastutõendite skeem on skeem, mis pakub õiguskaitset juhul, kui tegelikult saavutatud tootlus on väiksem kui 3. lahtris esitatud fiktiivne tootlus.

Mis vahe on fiktiivsel ja tegelikul tootlusel?
Fiktiivne tootlus on teie 3. lahtris olevate varade fikseeritud protsent, millelt maksustatakse. Tegelik tootlus on tootlus, mille te oma investeeringutelt tegelikult saavutasite.

Kas ma pean selle korraldusega midagi ette võtma?
Te ei pea veel midagi ette võtma. Esindajatekoda ja Senat peavad seaduseelnõu veel heaks kiitma. Alles pärast seda, kui teie tegelik tulu on väiksem kui teie fiktiivne tulu, saate midagi ette võtta. Maksu- ja tolliamet teavitab teid sellest.