Morgan Stanley nõustub registreerima 101 miljoni euro suuruse trahvi dividendide alusetu maksutagastuse eest

Viimases katses kriminaalmenetlust vältida Morgan Stanley Riigiprokuratuuri väljastatud 101 miljoni euro suurune karistusmäärus on vastu võetud. See kujutab endast Ameerika investeerimispanga ülestunnistust oma osalemises nn dividendide väljavõtmises ehk dividendimaksu alusetus sissenõudmises. See karistusmäärus on suurim, mille riigiprokuratuur on kunagi finantsasutusele välja andnud.

Käskkirja ajastus

Karistusotsuse ajastus on tähelepanuväärne. Kohtukutse oli juba ette valmistatud ja istungikuupäevad määratud. Karistusega nõustudes... Pank õnnestus avalikku kohtuprotsessi vältida. Sellest hoolimata on rahaline mõju märkimisväärne. Lisaks 101 miljoni euro suurusele trahvile on Morgan Stanley 2024. aasta lõpuks maksuhaldurile juba tagastanud täiendavalt 200 miljonit eurot makse, millega selle juhtumi kogumaksumus ületab 300 miljonit eurot.

Dividendide väljavõtmisega seotud juhtum

Juhtum käsitleb tehinguid, mis toimusid aastatel 2007–2012. Prokuratuuri andmetel lõi Morgan Stanley oma Hollandi tütarettevõtte Morgan Stanley Derivative Products (MSDPN) kaudu struktuuri. MSDPN ostis suuri aktsiapakke Hollandi börsil noteeritud ettevõtetes ja hoidis neid vaid paar päeva, dividendide maksmise kuupäeva paiku. Kuna MSDPN on Hollandi üksus, sai ta kinnipeetud dividendimaksu maksuhalduriga tasaarvestada. Eelarveteabe ja -uurimisteenistuse (FIOD) uurimine näitas aga, et MSDPN tegutses peamiselt vahendajana, kusjuures umbes 90% dividendidest läks otse Londoni kontorisse ja teistele välismaistele osapooltele. Neil osapooltel endil ei olnud õigust maksutagastusele.

Karistusotsus, mitte kokkulepe

Juriidiliselt on oluline erinevus. See ei ole „kokkulepe“, kus pooled lepivad vastastikku kokku summas ilma süüd selgesõnaliselt tunnistamata. See on karistusmäärus, riigiprokuratuuri ühepoolne karistuse määramine, mis ametlikult tuvastab panga süü. See karmim meede rõhutab süütegude raskust. Selle karistusmäärusega ühineb Holland Euroopa trendiga karistada dividendide väljaostmist karmilt.